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企财险是中国保险历史最为悠久的险种之一，目前是中国财产保险第二大险种，对于保险公司来说，它是效益比较好的险种，与机动车险相比出险率要低得多。企财险的理赔对于保险公司来说，主要的麻烦在于出险频率在时间分布上不均衡，难以有计划地对理赔事务作出合理的安排。以长江流域为例，企财险赔案通常在七、八月份的梅雨时节及台风多发季节高发，每年灾害的程度和案件发生率又悬殊极大，另外冬季风干物燥时也常有火灾赔案发生，其他时间除了一些机器损坏险案件外，很少有大的案件发生。但企财险保险标的一旦出险，赔付金额一般都比较大，在一般的保险公司，尤其是基层公司中，几十万、几百万的巨额赔款大多发生在企财险案件中。所以企财险的理赔工作对保险公司显得尤为重要。在中国，能够真正考验保险公司财力的，也只有企财险赔案了，保险公司如果处理不好企财险的承保和理赔问题，将有非常大的经营风险。

    与车险案件不同，企财险出险案数量不多，在时间分布上不均衡，一般保险公司不可能象车险一样常年设置企财险理赔专职岗位，无法常年保持一支专业理赔队伍。如果强行建立这样的队伍，这个岗位上的工作人员会在大部分时间内无所事事，而在另外一些时间内疲于奔命，顾此失彼。所以即使是保险公司的专职理赔人员，平时接触企财险案件的机会也不是很多。可是一到出险案件高发时节，各基层保险公司往往在人手上又捉襟见肘，需要从其他岗位抽调人员参加查勘定损，这些被抽调的人员一般没有经过专门培训，没有实际操作经验或者经验很少，在许多方面勉为其难。

    企财险的查勘定损工作有一个重要环节——查账，这是一项很有“会计色彩”的工作，没有会计背景的人往往难以胜任。’

    在一般的基层保险公司，参与企财险理赔的人员中，有会计专业背景的人少之又少，包括那些天天在外查勘的专职理赔人员，他们大多没有学习过会计知识，更没有从事过会计工作，其中有一些人甚至是会计盲，在进行这项工作时困难自然会很大。同时，天灾人祸往往是突然降临，在大面积灾害发生时，许多基层保险公司甚至连突击型的短训都来不及进行，就匆匆把人派出去了。还有许多公司，当出现难以处理的案件或者案件过多时，就会踢给公估机构办理。

    随着保险市场专业化分工体系的日益完善和保险中介市场的发展，保脸公司许多出险案件的查勘定损及理算工作，正越来越多地由公估机构担任。目前，由公估公司承担的赔案中，企财险重大赔案占了相当大的比重。就目前而言，企财险赔案是公估机构的主要业务之一，相当一部分企财险大案都是通过公估公司处理的。保险公司之所以愿意将如此多企财险赔案交给公估公司处理，一个很重要的原因就是企财险赔案一般都需要查看许多财务资料，以论证承保情况和核定事故损失，而这方面恰恰是保险公司的弱项。

    虽然看账是保险公司的弱项，但其实也并不是公估公司的强项，一般公估公司接受企财险赔案，与其说是有技术上的优势，不如说是发展生存所逼，因为他们别无选择。公估机构与保险公司一样，在企财险理赔方面也面临着季节性和突发性的问题，同时，由于经济承受能力更为薄弱，公估公司更不能在业务淡季给闲人发工资，在大规模灾害突然袭来时，有时只能把技术人员和行政人员派出去查账以应付局面。因此，公估公司也存在着与保险公司类似的问题。

    从事企财险业务的人都知道，看账是处理赔案的重要环节，关系到赔款理算的准确和案件的总体质量，不能有半点的马虎，因此，理赔人员，包括公估公司的从业人员，在参加查勘定损前学习和了解一些必要的财务知识，掌握至少是初级的查账技术，是非常必要的，如果能随身带上一本小册子的话，就更好了。

   

              目  录

序言…………………………………………………(1)

作者的话

    ——查勘时手边有一个小册子会很方便……(1)

想看我的账，得先给个理由吧!

    ——我们为什么要查账?………………………(1)

会计是如何记账的

    ——会计记账的基本知识……………………(7)

理赔时的应知应会

    ——与保险有关科目的核算…………………(62)

保险赔款的理算基础

    ——保险金额确定的通行办法………………(110)

查账结果的最终应用

    ——赔款理算的方法与标准………………(123)

理赔人员的为人处事

    ——看账时的注意事项……………………(134)

查账过程中的逆水行舟

    ——假账的应对……………………………(145)

实践过程中的小小成功

    ——几个案例………………………………(164)

附录：

企财险条款和两个会计法规……………………(176)

后记………………………………………………(216)